Het dga salaris is het vaste loon dat directeur-grootaandeelhouders zichzelf moeten uitkeren als zij werken voor hun eigen besloten vennootschap. Voor 2025 geldt een minimale grens van 56.000 euro per jaar. Dit bedrag is door de overheid vastgesteld, zodat er altijd belasting wordt betaald over een deel van de winst van een bedrijf. Wie eigenaar en directeur is van zijn eigen bv, komt hier dus automatisch mee in aanraking. In deze blog lees je op een begrijpelijke manier waar je rekening mee moet houden als het gaat om het salaris voor directeur-grootaandeelhouders.

Het vastgestelde minimale jaarloon voor directeur-grootaandeelhouders

Het minimale salaris van een directeur-grootaandeelhouder is in 2025 bepaald op 56.000 euro per jaar. Dit is het bedrag dat de Belastingdienst als standaard ziet voor mensen die niet alleen eigenaar zijn van een bedrijf, maar ook werken als directeur. De regel geldt zodat eigenaren niet alles als winst kunnen uitkeren en op die manier te weinig belasting betalen over hun inkomen. Dit vastgestelde minimum verandert soms elk jaar. Zo was het in 2023 nog 51.000 euro. Het bedrag kan in de toekomst dus opnieuw stijgen, afhankelijk van de regels van de overheid. Wie parttime werkt als directeur, mag het jaarsalaris aanpassen naar het aantal werkuren, maar dat moet wel duidelijk te zien zijn uit het werkrooster en de afspraken.

Waarom de overheid ingrijpt bij het dga salaris

Nederlandse directeur-grootaandeelhouders hebben vaak invloed op hun eigen loon, omdat zij zowel eigenaar als leidinggevende zijn. De overheid ziet dat veel dga’s geneigd zijn om hun salaris lager te houden dan werknemers in vergelijkbare functies. Door een minimumloon voor deze groep te regelen, probeert de Belastingdienst te zorgen dat zij altijd een redelijke belasting betalen over hun inkomen. Dit systeem voorkomt dat alle inkomsten omgezet worden naar dividend, waar minder belasting over betaald hoeft te worden. Zo blijft het belastingstelsel eerlijk en hoeven gewone werknemers niet meer belasting te dragen dan mensen die hun eigen bedrijf runnen.

Wanneer mag het salaris lager liggen dan het minimum

Er zijn situaties waarin een directeur-grootaandeelhouder toch een lager bedrag dan het vastgestelde minimum mag verdienen. Dit kan bijvoorbeeld als het bedrijf nog geen hoge omzet draait of net is gestart en er niet genoeg geld is om het minimale jaarsalaris te betalen. In zulke gevallen moet je kunnen laten zien dat het bedrag dat je uitkeert als loon, past bij de financiële situatie van de bv. Ook kun je het salaris naar beneden bijstellen als blijkt dat iedereen binnen en buiten het bedrijf met een vergelijkbare functie minder verdient dan het gebruikelijk loon. Het is wel belangrijk dat je zulke besluiten goed vastlegt en alles open en eerlijk meldt bij de belastingaangifte, om problemen en naheffingen te voorkomen.

Het vergelijken van je loon met dat van anderen

De Belastingdienst vraagt van elke directeur-grootaandeelhouder om het eigen salaris te spiegelen aan het loon van iemand met een soortgelijke taak in het bedrijf of in dezelfde branche. Verdienden anderen met eenzelfde functie minder dan het wettelijke minimum, dan mag je als dga soms ook een lager loon kiezen, zolang je daarvoor duidelijk bewijs kunt aanleveren. Een voorbeeld hiervan is een startende tech-ondernemer die weinig omzet maakt in het eerste jaar en kan aantonen dat er geen geld is voor een volledig jaarsalaris. In alle andere gevallen geldt als regel: het salaris moet minimaal zo hoog zijn als het salaris dat anderen in die rol zouden krijgen, en nooit minder dan het vastgestelde minimum. Zo wordt voorkomen dat het dga salaris onnodig laag wordt gehouden.

De gevolgen van een te laag dga salaris

Wie zichzelf als directeur-grootaandeelhouder te weinig uitbetaalt, loopt risico op boetes en achterstallige belasting. De Belastingdienst controleert regelmatig of het loon eerlijk is vastgesteld. Als blijkt dat het inkomen te laag was, kan de fiscus achteraf bepalen dat er alsnog extra belasting betaald moet worden. Soms worden zelfs boetes opgelegd. Het is daarom verstandig om bij twijfel een deskundige te raadplegen of contact op te nemen met de Belastingdienst zelf. Op die manier voorkom je problemen en weet je zeker dat alles goed geregeld is.

Veelgestelde vragen over het dga salaris

• Wat betekent de afkorting dga?

  De afkorting dga staat voor directeur-grootaandeelhouder. Dit is iemand die zowel leiding geeft aan een besloten vennootschap als een groot deel van de aandelen bezit.

• Wat gebeurt er als een dga zichzelf geen salaris uitkeert?

  Wie als dga geen salaris uitkeert, krijgt problemen met de Belastingdienst. Er kunnen boetes volgen en je moet vaak alsnog belasting betalen over het bedrag dat eigenlijk uitgekeerd had moeten worden.

• Mag een dga zijn salaris verhogen of verlagen gedurende het jaar?

  Een dga mag niet zomaar tijdens het jaar het salaris veranderen. Dit kan alleen als daar een goede reden voor is, zoals een duidelijke verandering in de financiële situatie van het bedrijf. Dit moet altijd goed vastgesteld en vastgelegd worden.

• Hoe weet ik of mijn salaris als dga voldoende is?

  Je salaris als dga moet minimaal gelijk zijn aan het bedrag dat de overheid heeft vastgesteld (voor 2025 is dat 56.000 euro per jaar), of gelijk aan het loon van iemand met een vergelijkbare functie, als dat lager ligt. Twijfel je, controleer dit dan samen met een deskundige of bij de Belastingdienst.